Poprawa płynności finansowej firm
Podwyższony ma być limit wartości sprzedaży małego podatnika do 2 mln euro, co ma wpłynąć na zwiększenie liczby podatników uprawnionych do stosowania metody kasowej oraz rozliczeń kwartalnych w VAT.
Rozszerzona ma być też możliwość dysponowania środkami na rachunku VAT – będzie nimi można opłacić również podatek od wydobycia niektórych kopalin, podatek od sprzedaży detalicznej, tzw. podatek cukrowy, tzw. podatek od produkcji okrętowej, opłatę od „małpek” oraz podatek tonażowy.
Zmniejszenie formalności w obrocie międzynarodowym
Ustawa zakłada rezygnację z wymogu posiadania faktury dot. wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu. Zamiast tego mają być wprowadzone przepisy umożliwiające składanie korekt deklaracji poza systemem OSS i IOSS bezpośrednio do Łódzkiego Urzędu Skarbowego.
Mniejsza liczba korekt i przyjazne rozliczanie VAT
Ustawa doprecyzowuje zasady stosowania kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących w przypadku gdy faktura została wystawiona w walucie obcej.
Wprowadzona ma być możliwość rezygnacji z korekty, jeżeli różnica pomiędzy proporcją wstępną a ostateczną nie przekracza 2 p.p.
Zlikwidowany ma być obowiązek uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego w formie protokołu proporcji do odliczenia podatku naliczonego. Zamiast tego wprowadzony ma być wymóg zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o przyjętej proporcji.
Ma być zwiększona kwota pozwalająca na uznanie, że proporcja odliczenia określona przez podatnika wynosi 100%, w sytuacji gdy proporcja ta przekroczyła u niego 98%, z obecnych 500 zł do 10 tys. zł. Zmiana ma dotyczyć podatników wykonujących w ramach działalności czynności opodatkowane i zwolnione z VAT i umożliwiać odliczenie całej kwoty VAT w przypadku podatników, u których znaczną część obrotu stanowią czynności opodatkowane VAT.
Uregulowane mają być kwestie przekazywania środków między rachunkami VAT w grupie, czyli ma wejść możliwość przekazywania środków z rachunku VAT członka grupy na rachunek VAT przedstawiciela tej grupy.
Prostsze fakturowanie i mniej obowiązków
Wprowadzone mają być uproszczenia w zakresie raportowania rozliczeń dotyczące fakturowania (m.in. dostosowanie warunków wystawienia faktury do e-paragonu) oraz prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (m.in. możliwość rezygnacji z obowiązku drukowania dokumentów fiskalnych przez podatników). Wprowadzony ma być nowy system dystrybucji paragonów elektronicznych.
Prostszy i przejrzysty dostęp do wiedzy podatkowej
Ma dojść do konsolidacji na wydawanie wiążących informacji poprzez wyznaczenie jednego organu właściwego do wydawania WIS, WIA, WIT oraz WIP.
Ujednolicone mają być przepisy dotyczące zasad wydawania i stosowania WIS i WIA, czyli wiążących informacji o charakterze krajowym. Likwidacji mają ulec opłaty za wniosek o wydanie WIS.
Efektywniejsze zarządzanie wydatkami budżetu państwa
Do systemu finansów publicznych ma wejść przegląd wydatków.
Ma zniknąć obligatoryjne wydawanie przez organy podatkowe postanowień w sprawie zaliczenia wpłaty/nadpłaty/ zwrotu podatku na poczet zaległości podatkowych i odsetek za zwłokę.